Ajánlott előtte (nem kötelező): Külföldi TBSZ, bejelentés és transzfer
A cég kifizetést jelent be, de a számládra kisebb összeg érkezik. Ennek egyik oka lehet a külföldön levont adó. Az pedig külön kérdés, hogy Magyarországon marad-e további feladatod. A bróker levonásából önmagában nem következik, hogy minden rendezett.
Az ETÜ csak szigorú feltételekkel az
Az ETÜ (ellenőrzött tőkepiaci ügylet) olyan ügylet, amelyet a jogszabály szerinti feltételeknek megfelelően kötöttek, például szabályozott piacon, megfelelő szolgáltatón keresztül. Nem minden külföldi tőzsdei vétel ETÜ automatikusan. A 15%-os SZJA ezen a jogcímen csak akkor alkalmazható, ha az ügylet ténylegesen megfelel a feltételeknek, és a veszteségbeszámítás, illetve az adókiegyenlítés is feltételekhez kötött.
Bruttó, levont, nettó, magyar
Vegyünk egy kitalált kifizetést: bruttó 100 egység, a kifizetés országa fiktív 10 százalék forrásadót von le, a számládra 90 egység érkezik. A magyar adókötelezettség megállapítása külön lépés: forintra kell átszámítani a jogszabály szerinti árfolyamon, meg kell határozni a jövedelem típusát, és meg kell nézni, beszámítható-e a külföldön levont adó egy kettős adóztatási egyezmény alapján.
Lépésről lépésre
Bruttó kifizetéstől a számládig – fiktív példa
Lépcsős diagram. Bruttó kifizetés 100 egység. Külföldi forrásadó, fiktív 10 százalékkal, mínusz 10 egység. A számlára érkező nettó összeg 90 egység. Ettől külön, a diagramon kívül történik a magyar adó megállapítása: forintra átszámítás, jövedelemtípus, egyezmény szerinti beszámítás.
Két érték összehasonlítása
Hogyan olvasd: A számlára érkező 90 egység még nem a végső adóhelyzet: a magyar megállapítás külön lépés.
Az ábra adatai szövegesen
| Lépés | Érték |
|---|---|
| Bruttó kifizetés (összesen) | 100 egység |
| Külföldi forrásadó (fiktív 10%) | -10 egység |
| Számlára érkezik (összesen) | 90 egység |
Gyakori félreértések
Egy ETF készpénzes kifizetése nem automatikusan társasági osztalék; a besorolás az alap típusától és székhelyétől függ. A külföldi forrásadó a TBSZ-en belül is levonható, mert azt a kifizetés országa vonja le, nem a magyar szabály. A brókeri kimutatás forintösszegei nem feltétlenül a magyar adószabály szerinti árfolyamon számolnak. A W-8BEN nyomtatvány egy amerikai nyilatkozat, amely egyezményes kedvezményt tehet lehetővé, de nem jelent általános nulla adót.
A sorrend tehát mindig ugyanaz: mi volt a bruttó összeg, mennyit vontak le külföldön és milyen jogcímen, mennyi érkezett ténylegesen, és ebből mi a magyar adókötelezettség. Ha ezt a négy kérdést külön kezeled, kisebb az esélye, hogy egy levonást kétszer vagy egyszer sem veszel figyelembe.
Az ilyen kérdéseknél a NAV aktuális tájékoztatója és szükség esetén adószakértő a mérvadó. Ez a lecke a gondolkodás sorrendjét mutatja, nem konkrét adómértéket.
Dokumentumok
Őrizd meg a kifizetési értesítőket, a forrásadó-igazolásokat, a brókeri éves kimutatást és a vételi-eladási bizonylatokat. Ezekből lehet utólag a magyar bevallás alapjait összerakni.
Hétköznapi példa
Ádám egy külföldi részvény után 90 dollárt kapott 100 helyett, és azt hitte, ezzel az adó el van intézve. Utánanézett, és kiderült, hogy a magyar bevallásban külön kell foglalkoznia vele, a forrásadó beszámíthatóságát pedig egyezmény szabályozza. Elmentette az igazolást a bevalláshoz.
Gondold végig
Gondold végig: egy ETF-kifizetést kaptál TBSZ-en belül, és látod, hogy forrásadót vontak le. Hibát követtek el?
Nem feltétlenül. A forrásadót a kifizetés országa vonja le, a magyar TBSZ ettől nem véd. Az alap dokumentumai és a bróker tájékoztatója mutatja a pontos kezelést.
Fő tanulság
Őrizd meg a bruttó összeget és a levonást igazoló bizonylatot is. A kifizetés jogcímét, a külföldi adót és a magyar kötelezettséget külön ellenőrizd; ne egyetlen nettó számból próbáld visszafejteni.
Egy kávényi támogatás
Hasznos volt a lecke?
Ha segített megérteni valamit, egy kávé árával hozzájárulhatsz az oldal készítéséhez és további fejlődéséhez.
Buy Me a Coffee · hamarosanForrások
- NAV – 25SZJA és kitöltési útmutató
2025-ös adóév útmutatója; más adóévben annak saját hatályos útmutatója szükséges.
- NAV – 25 év alatti fiatalok kedvezménye
A kedvezmény jövedelmi köre.
Oktatási célú tartalom, nem személyre szabott befektetési vagy adótanácsadás. A példák szemléltetők, nem hozamígéretek. A jogi és adózási szabályokat döntés előtt az aktuális hivatalos források alapján ellenőrizd. Szerkesztett oktatási tervezet (2026.11.01-v10): a bevezető és mind a 70 lecke hosszabb, átdolgozott változatban; nem könyvvizsgált, nem adószakértő vagy befektetési szakember által tanúsított képzés.